多部门联动探索“惠州经验” 严查严打涉税违法犯罪行为

在经济高质量发展进程中，虚开发票、骗取出口退税等违法行为影响市场公平、扰乱经营秩序。为此，近年来，国家税务总局惠州市税务局稽查部门按照国家税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行等四部委关于开展打击虚开骗税违法犯罪行为专项行动的部署安排，围绕“打击不法、保护守法，查处虚开骗税等涉税违法犯罪，维护社会公平正义”这一目标，结合惠州在“双区”建设中的定位，切实构建“打—控—防—慑”四位一体的治理体系，对虚开骗税违法行为形成持续压倒性的高压态势，进一步有效遏制虚开骗税违法犯罪猖獗势头。

严查严打

打掉虚开骗税团伙16个、捣毁17个窝点

打击虚开骗税专项行动以来，惠州市税务局稽查部门充分发挥税务稽查职能作用，聚焦专项行动的打击重点，严厉打击没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”和没有实际出口只为骗取退税的“假出口”、没有具备条件只为骗取疫情防控税收优惠政策的“假申报”行为，依法保障经济社会发展。

据统计，专项行动以来，惠州市税务局稽查部门通过打击“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税，共查处涉嫌虚开骗税企业2086户，挽回税款损失3.86亿元，打掉虚开骗税团伙16个，累计捣毁虚开窝点17个，联合公安部门对42名犯罪嫌疑人采取强制措施，有14名犯罪嫌疑人主动投案自首，成功查处多起“跨区域、多链条、团伙化”大案要案。通过打击“假申报”骗取疫情防控税收优惠违法行为，共打掉虚开窝点6个，查获假发票1.4万多份，涉案金额8亿元。

在严厉打击各类涉税违法犯罪活动的同时，该局稽查部门研究分析虚开骗税趋势的变化和规律，总结专项行动以来形成的工作机制、工作经验，并注重总结稽查过程中发现的行业性、趋势性问题，及时梳理检查中发现的税收违法新动向、新手段和新特点，利用大数据信息技术，针对发现的异常情况，特别是风险提示的涉税项目，加强对管辖企业的涉税数据监控与分析，持续跟踪关注征管疑点，压缩虚开骗税违法犯罪空间。

经对虚开骗税总体态势进行分析，稽查部门发现虚开骗税违法犯罪行为主体团伙化、手段信息化、形式隐蔽化、成本渐少化等新特点。针对不法分子利用电子发票领用更快捷、交付更便利的特点实施虚开的新动向，该局专门成立增值税发票电子化稽查护航工作组，紧盯电子发票虚开，坚持“露头就打”，为发票电子化改革工作护航。

深度协作

多部门联动探索“惠州经验”

为有效打击虚开骗税工作，惠州市税务局深化与公安、海关、人民银行的联动协作，畅通信息共享渠道。联合公安、海关、人民银行成立惠州市打击虚开骗税工作领导小组，制定专项行动方案，明确四部门联合打击虚开骗税合作机制常态化运行，探索四部门高度融合的作战新模式，有效提升打击合力。

在四部门联合打击虚开骗税的合作基础上，惠州税警进一步深化合作，横纵延伸联合执法范围，布下打击涉税违法犯罪行为的“天罗地网”：在全市7个县(区)均成立税警联合执法办公室，建立健全税警联合办案工作机制和信息共享机制，完善行政调查和刑事侦查工作衔接，构建全市税警互促大格局。市税务局与市公安局互设派驻联络机制办公室，长期派出税务人员驻点公安，形成税警“联合行动、快速反应、协同打击”的联合办案模式。

在加强税务部门与人民银行合作方面，依托资源共享、线索共查、监测预警，通过合作破解信息获取难题，使税务部门更加准确全面地掌握涉案企业数据，实施精准打击。惠州市税务局与人民银行惠州中心支行持续深化协作，双方深入开展党建共建活动，以党建引领业务，双方在全省率先建立双边合作机制，签订税务犯罪和洗钱犯罪合作备忘录，业务合作成效突出;人民银行及时向税务稽查部门提供虚开违法犯罪线索，精准、有效打击虚开骗税等涉税违法犯罪活动，同时，税务、人民银行还在外汇案件线索查办、打击洗钱犯罪等方面，加强工作联络、情报信息交流、协作会议和联合宣传等;融合双方在信息搜集、判断、分析等方面的经验和方法，充分利用各自的大数据优势，形成互补和共赢，凝聚工作合力。

为进一步发挥合作优势，提高资金流查询效率，实现资金流、票流的大数据化分析，惠州税银双方紧锣密鼓推进税银数据分析软件的研发。税银数据分析软件的开发使用，有助分析涉案企业票流、资金走向流程，为精准锁定目标、及时固定与骗税虚开案件线索对应的资金流证据提供有效帮助。

为织密打击违法犯罪协作网，惠州市税务局注重与法院、检察院、市场监管、自然资源等职能部门的合作，将打虚打骗与扫黑除恶专项斗争统筹推进，持续开展行业乱象整治工作，为维护惠州地区正常经济税收秩序，持续优化营商环境提供有力支撑。

优化治理

加强税务稽查提升营商环境

查办“会战1号”专案，查获8个窝点，抓捕8人，涉案发票金额3.29亿元;查办“会战7号”专案，涉及虚开机动车销售统一发票金额9.1亿;查办“会战17号”专案，查获空壳公司虚开增值税普通发票价税合计8.49亿元;查办“2021&广东-PP04”虚开电子发票专案，查获不法分子暴力虚开增值税发票价税合计2.1亿元……

在专项行动中，惠州市税务局加强与公安、海关及人民银行的工作协同，创新探索与外部门合作新路径，充分发挥信息作战手段办案效能，聚焦打击“假企业”“假出口”“假申报”，持续加大对虚开骗税违法犯罪行为的打击力度，取得了显著成效，为国家挽回了税款损失、维护市场经济秩序，使惠州本地虚开骗税势头得到有效遏制。

稽查也是服务，打击也是保护。聚焦打击“三假”企业，惠州市税务局稽查部门深入开展靶向整治，在对虚开骗税违法行为保持高压严打态势的同时，注重方法策略，优化执法方式。

深入落实税收“黑名单”和联合惩戒制度，惠州将走逃失联企业纳税人和其法定代表人、实际控制人、财务负责人、办税人员以及虚开企业、虚抵企业相关责任人以及将高风险自然人纳入税收违法“黑名单”，并推送到有关部门开展联合惩戒，使其在融资、授信、注册企业、领用发票、上市审批、享受政府扶持政策以及出境等方面“一处违法处处受限”，切实做到“让守法者畅行无阻，让违法者寸步难行”。2020年以来，录入黑名单及联合惩戒平台的企业户数共330户，纳税人税收遵从度有所提升。

立足新起点，构建新发展格局，惠州市税务局将深入贯彻上级各项工作部署要求，围绕惠州市委、市政府中心工作，持续发挥税务稽查部门维护经济税收秩序、维护国家税收安全、维护社会公平正义的作用，为优化惠州营商环境贡献税务稽查力量，为惠州实现经济高质量发展彰显税务稽查担当。

■案例

犯罪团伙冒用他人身份证

注册公司虚开发票逾2.8亿

近日，惠州市税务局公开发布打击虚开骗税违法犯罪行为的典型案例。据介绍，惠州税务与多部门联合调查，成功破获两个利用他人身份证虚假注册公司大肆对外虚开发票牟利的犯罪团伙。该案共涉及虚开增值税普通发票4100余份，发票金额合计逾2.83亿元，受票企业涉及全国各省市。

据介绍，虚开发票会面临行政处罚，涉嫌构成犯罪达到移送标准的，可能面临刑事处罚。《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条和《中华人民共和国刑法》第二百零五条及二百零五条之一条，对虚开发票行为的行政、刑事处罚都有明确规定。对重大税收违法案件，相关部门将会对当事人纳入“黑名单”，实施联合惩戒。

近年来利用遗失身份证件注册公司进行违法犯罪活动的案件时有发生，市民应注意保护自己的身份信息，防止被不法分子利用。身份证丢失后，本人应尽快到公安部门挂失补办。

■数读

惠州打击虚开骗税

专项行动成效

共查处涉嫌虚开骗税企业2086户，挽回税款损失3.86亿元，打掉虚开骗税团伙16个，累计捣毁虚开窝点17个，联合公安部门对42名犯罪嫌疑人采取强制措施，有14名犯罪嫌疑人主动投案自首。

通过打击“假申报”骗取疫情防控税收优惠违法行为，共打掉虚开窝点6个，查获假发票1.4万多份，涉案金额8亿元。

查办“会战1号”专案，查获8个窝点，抓捕8人，涉案发票金额3.29亿元。

查办“会战7号”专案，涉及虚开机动车销售统一发票金额9.1亿元。

查办“会战17号”专案，查获空壳公司虚开增值税普通发票价税合计8.49亿元。

查办“2021广东—PP04”虚开电子发票专案，查获不法分子暴力虚开增值税发票价税合计2.1亿元。